Ejercicio sobre un Estado de Flujo de Efectivo

Datos modificados 

Universidad Regiomontana
División de Postgrado                     Sesión 5      Materia. Contabilidad Administrativa
Tema: Estado de Flujo de Efectivo

Datos para el ejercicio:
Porcentaje   MESES  
Base DATOS DADOS MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
  Ventas presupuestadas $150,000 $165,000 $181,500 $199,650 $219,615 $241,577 $265,734 $292,308 $321,538
20% Ventas en efectivo                  
80% Ventas a crédito                  
  Cobranza de las ventas a crédito:                  
70% primer mes después de la venta                  
30% 2do. Mes después de la venta                  
  Pagos:                  
35% Proveedores (sobre ventas del siguientes mes)                  
  Nomina $45,000 $49,500 $54,450 $59,895 $65,885 $72,473 $79,720 $87,692 $96,461
5% Comisiones sobre ventas del mes $7,500 $8,250 $9,075 $9,983 $10,981 $12,079 $13,287 $14,615 $16,077
  Pago de prestamos     $38,000     $45,000      
  ISR  $15,000 $17,250 $19,838 $22,813 $26,235 $30,170 $34,696 $39,900 $45,885
  IVA por pagar $5,000 $5,750 $6,613 $7,604 $8,745 $10,057 $11,565 $13,300 $15,295
  Mínimo a mantener en Bancos $8,000 $8,000 $9,000 $9,000 $10,000 $10,000 $11,000 $11,000 $11,000
5% Pago de Intereses 60% anual por préstamos cuando hubiera. En caso de solicitar préstamo se pagará a los dos meses siguientes     5%     5%      
5% Cobro de Intereses 60% anual por inversiones mensuales cuando hubiera                  
  Se pide.                  
  Con los datos datos elabore un estado de Flujo de efectivo   para los meses de Julio-Diciembre              
                     
                     
CEDULA DE COBRANZA                    
Porcentaje   MESES  
Base DATOS DADOS MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
  Ventas presupuestadas $150,000 $165,000 $181,500 $199,650 $219,615 $241,577 $265,734 $292,308 $321,538
                     
20% Contado 30,000 33,000 36,300 39,930 43,923 48,315 53,147 58,462 64,308
80% Crédito 120,000 132,000 145,200 159,720 175,692 193,261 212,587 233,846 257,231
  Suma $150,000 $165,000 $181,500 $199,650 $219,615 $241,577 $265,734 $292,308 $321,538
                     
70% DE LAS VENTAS A CRÉDITO DEL PRIMER MES     92,400 101,640 111,804 122,984 135,283 148,811 163,692
30% DE LAS VENTAS A CRÉDITO DEL segundo mes MES     36,000 39,600 43,560 47,916 52,708 57,978 63,776
  Suma     $128,400 $141,240 $155,364 $170,900 $187,990 $206,789 $227,468
CEDULA DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA                    
Porcentaje   MESES
Base DATOS DADOS MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE DICIEMBRE
  Ventas presupuestadas $100,000 $110,000 $121,000 $133,100 $146,410 $161,051 $177,156 $194,872 $214,359
35% Compras sobre ventas del siguiente mes $38,500 $42,350 $46,585 $51,244 $56,368 $62,005 $68,205 $68,205 $75,026
CEDULA DE PAGO DE INTERESES   (SE AGREGÓ ESTA CÉDULA)                
Porcentaje   MESES
Base DATOS DADOS MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE DICIEMBRE
5% Pago de Intereses 60% anual por préstamos cuando hubiera     $1,815     $2,250      
5% Cobro de Intereses 60% anual por inversiones mensuales cuando hubiera                  
    UNIVERSIDAD MEXICANA DEL NORESTE                
    División de Postgrado                
    Materia: Contabilidad Superior                
                     
    SESION 5 TEMA: FLUJO DE FECTIVO                
    Solución al ejercicio                 
                     
  NOMBRE DE LA COMPAÑÍA      
  FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO PARA LOS MESES DE JULIO - AGOSTO DE 19n      
    MESES      
  CONCEPTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE      
  Saldo inicial de efectivo $8,000 $9,000 $10,000 $10,000 $11,000 $11,000      
  Entradas de efectivo:                  
  Ventas en efectivo 36,300 39,930 43,923 48,315 53,147 58,462      
  Cobranza del mes 128,400 141,240 155,364 170,900 187,990 206,789      
  Intereses sobre inversiones 0 0 716 1,225 861 1,724      
  Total de entradas y saldo inicial $172,700 $190,170 $210,003 $230,441 $252,998 $277,975      
  Menos: Salidas de Efectivo:                  
  Pago de proveedores $46,585 $51,244 $56,368 $62,005 $68,205 $68,205      
  Nómina 54,450 59,895 65,885 72,473 79,720 87,692      
  Comisiones sobre ventas 9,075 9,983 10,981 12,079 13,287 14,615      
  ISR 19,838 22,813 26,235 30,170 34,696 39,900      
  IVA 6,613 7,604 8,745 10,057 11,565 13,300      
  Pago de Intereses 1,815 0 543 2,250 0 0      
  Pago de préstamo 38,000 0 10,860 45,000 0 0      
  Total de salidas $176,375 $151,539 $179,616 $234,034 $207,473 $223,713      
  Flujo de efectivo antes del saldo final deseado -$3,675 $38,632 $30,387 -$3,592 $45,525 $54,262      
  menos:                  
  Saldo que se desea mantener en banco próximo mes $9,000 $10,000 $10,000 $11,000 $11,000 $11,000      
  = Sobrante o (faltante) $-12,675 $28,632 $20,387 $-14,592 $34,525 $43,262      
  Tomado del sobrante     0 14,592          
  Cantidad a solicitar préstamo 10,860 0 0 0 0 0      
  Sobrante o (faltante) acumulado $0 $28,632 $49,018.06 $34,426 $68,950.72 $112,212      



Última actualización 22/02/99 realizado por C.P. Oscar Barragán Codina, M.A.
Le agredeceré todos los comentarios que pudiera mandar al siguiente correo electrónico: obarraga@mail.ur.mx

BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA:

Tema: Estado de Flujo de Efectivo

Capítulo 17

Texto: Manegerial Accounting

Autores: Dominiak and Louderback



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